資金別貸借対照表・ニュー資金別貸借対照表を使う

資金別貸借対照表・ニュー資金別貸借対照表を使う

A社貸借対照表・損益計算書です。

A社損益計算書

(注)正しい表記としては、経常損失、税引前当期純損失、当期純損失として、表記すべきですが、マイナス表示した方が、分かりやすい と思いましたので、経常利益のマイナス、当期純利益のマイナスのような形で表示しました 。

財務諸表を、一見して感じた点です。

・貸借対照表を見ると、、純資産の金額の割には、 有形固定資産、長期借入金の額が多いように思われます。

・売上高に対して、営業利益が、少ないように思われます。

・経常利益がマイナスになっていますが、これは、借入金の支払利息が、多額であるからではないかと、思われます。

・長期借入金、短期借入金の返済原資があるかどうかが、課題になりそうです。

上の損益計算書、貸借対照表を使って、資金別貸借対照表、ニュー資金別貸借対照表を作成します 。

ニュー資金別貸借対照表は、2つの固定資産の表示方法で、二つ作成します。

一つは、取得価額と減価償却累計額の両建ての方法

もう一つは、簿価表示の方法

の2種類です。

1.資金別貸借対照表です。

まず、最初に目につくのは、安定資金が、マイナス91であることです。

安定資金が、マイナスであるということは、この企業は、資金繰りが、切迫していることが予想されます。

安定資金が、マイナスであると、資金が切迫するということは、以前に、説明してありますので、そこを参照してください。

資金別に、見ていきましょう。

創業以来、今まで獲得してきた利益は、159あります。

固定資金の調達額が1220、運用額が1330、となっており、資金不足が、固定資金では110あります。

この資金不足110を、損益資金159が、カバーしています。

次の売上仕入資金が、サイト負けしており、140の資金不足を起こしています。

これが、安定資金を、▲91にしています。

難しいことですが、得意先に対して、回収サイトを短くしてもらい、仕入先に対して、支払サイトを長くしてもらう、という交渉を行 ない、売上仕入資金の改善が、必要であると考えられます。

新規の得意先、新規の仕入先・得意先に対してからでも、行うべきでしょう 。

安定資金のマイナスは、流動資金の短期借入金280によって、補填されています。

220の現金残高は、貸借対象表上の金額になっています。

長期借入金、短期借入金の返済原資を、確保することが、課題であると思われます 。

次に、ニュー別貸借対象表を作成します。

2.取得価額と減価償却累計額の両建ての方法

損益資金、継続損益資金、実質損益資金の関係を図示したものです。

実質損益資金、真正損益資金、正味損益資金、安定資金の関係を、図示しました。

実質損益資金は、1169あり、資本金等が、150、合計すると、真正損益資金(資本金を含めた会社として所有している資金=会社の 持分)は、1319になります。

設備投資が、2480行行われており、正味損益資金(設備投資後の会社の持分)は、▲1161になります。

正味損益資金の穴埋めをするため、長期借入金が、1070行われていますが、それでも、穴埋めしきれず、安定資金が、▲91になって います。

このままでは、会社が、存続できませんので、短期借入金280を実行しています。

これによって、やっと修正安定資金が、189になりました。

安定資金が、マイナスであるということは、設備投資に使った資金が、短期借入金で、一部まかなわれている状況にあ るということです。

3.簿価表示の方法

損益資金、継続損益資金、実質損益資金の関関係を図示しました。

実質損益資金、真正損益資金、正味損益資金、安定資金の関係を、図示したものです。

１のニュー資金別貸借対照表と違って、このニュー資金別貸借対照表の表示では、実 質損益資金が、マイナスになっています。

実質損益資金は、マイナスですが、貸借対照表の純資産は、プラスです。

実質損益資産のマイナスは、資本金、資本準備金に食い込んでいる、と説明したと思いますが、A社の 純資産は、プラスです。
これが、資金上の話であるということが、 お分かりいただけたでしょうか。

継続損益資金、実質損益資金、真正損益資金欄まで、2のニュー資金別貸借対照表とは。違って状態の悪い数字が出ています。

正味損益資金以降からの数字は、同一の数字が使われています。

通常の会社が、減価償却累計額に該当する資金を、会社に残しているとは思えません。

減価償却累計額に該当する資金を、会社に残せるような企業は、相当裕福な会社であると言えるのではないでしょうか。

私は。簿価表示のニュー資金別貸借対照表の方が、財政状態を、よりシビアに見ることができ、こちらの方が、良いのではない かと考えて います。

ニュー資金別貸借対照表の説明をいたします。

実質損益資金が、▲131になっています

実質損益資金が、▲131であるということは、資本金、資本準備金に、その分だけ食い込んでいるということです 。

会社としての持分である真正損益資金は、19しかありません。

その状況で、設備投資を1180しています。

設備投資後の会社の資金、正味損益資金は、▲1106です。

長期借入金を、1070調達していますが、それでも足りません。

短期借入金を280調達し、修正安定資金が189になっています。

長期借入金、短期借入金の返済原資を、どう確保するか、が課題です 。

貸借対照表、損益計算書を、見ただけでは、見れない側面が、見れたのでは ないでしょうか。

ニュー資金別貸借対照表で、会社を分析すると、財政状態が、よく見えてくると思います 。